Σημείο εξισορρόπησης στο excel. Οδηγίες για την εύρεση του νεκρού σημείου στο Excel

Η συνεχής επιτυχία της εταιρείας πρέπει να διατηρηθεί και για αυτό είναι απαραίτητο να καθοριστούν τα ασφαλή όρια του όγκου των πωλήσεων. Αυτές οι πληροφορίες μπορούν να ληφθούν χρησιμοποιώντας το νεκρό σημείο. Ας μάθουμε τι είναι, ποια είναι η χρήση του και πώς να κάνουμε υπολογισμούς χρησιμοποιώντας τα εργαλεία του Microsoft Excel.

Ορισμός νεκρού σημείου

Το αποτέλεσμα της δραστηριότητας της επιχείρησης για μια ορισμένη χρονική περίοδο είναι έσοδα και έξοδα. Για να μάθετε το επίπεδο κέρδους, τα έξοδα αφαιρούνται από τα έσοδα, αλλά το αποτέλεσμα δεν είναι πάντα θετικό, ειδικά εάν ο οργανισμός έχει εισέλθει πρόσφατα στην αγορά. Το νεκρό σημείο είναι μια οικονομική κατάσταση όπου τα έσοδα καλύπτουν έξοδα, αλλά η εταιρεία δεν έχει ακόμη πραγματοποιήσει κέρδη.. Οι τιμές των συντεταγμένων είναι μηδέν.

Η εξαγωγή ενός νεκρού σημείου φέρνει την κατανόηση του πόση ποσότητα πρέπει να παραχθεί και να πωληθεί προκειμένου να διασφαλιστεί η σταθερή ανάπτυξη. Αυτός ο δείκτης υπολογίζεται για να προσδιορίσει την κατάσταση της επιχείρησης. Εάν υπάρχουν υψηλοί δείκτες παραγωγής και πωλήσεων πάνω από το νεκρό σημείο, η εταιρεία λειτουργεί σταθερά, οι κίνδυνοι είναι ελάχιστοι. Επίσης, η αξιολόγηση της κατάστασης από το σημείο μηδέν βοηθά τους διευθυντές να λαμβάνουν μεγάλες αποφάσεις – για παράδειγμα, να επεκτείνουν την παραγωγή και να εισάγουν νέες μεθόδους. Τα δεδομένα που προκύπτουν παρέχονται σε επενδυτές και δανειστές για να επιβεβαιώσουν τη βιωσιμότητα του οργανισμού.

Φόρμουλας Break Even Point Formula στο Excel

Μπορείτε να υπολογίσετε τις τιμές στο σημείο μηδέν χρησιμοποιώντας αυτόν τον τύπο: P*X - FC – VC*X = 0. Μεταβλητές τιμές:

• P – το κόστος του προϊόντος για τον αγοραστή.
• X είναι ο όγκος παραγωγής.
• FC – πάγια έξοδα.
• VC είναι το μεταβλητό κόστος που επιβαρύνει μια εταιρεία για την παραγωγή μιας μονάδας ενός προϊόντος.

Δύο μεταβλητές στον τύπο επηρεάζουν ιδιαίτερα τα κέρδη – η ποσότητα του παραγόμενου προϊόντος και το μη σταθερό κόστος. Αυτοί οι δείκτες είναι αλληλένδετοι, η αλλαγή τους οδηγεί σε αύξηση ή μείωση του εισοδήματος. Εκτός από το χρηματικό ισοδύναμο, υπάρχουν φυσικές μονάδες - ο υπολογισμός της ποσότητας των αγαθών πραγματοποιείται σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο: X = FC/(P - VC). Το σταθερό κόστος (FC) διαιρείται με τη διαφορά μεταξύ τιμής (P) και μη σταθερού κόστους (VC) για να ληφθεί η ποσότητα του πωλούμενου προϊόντος που απαιτείται για τη σταθερότητα.

Το ποσό των εσόδων που καλύπτει τα έξοδα λαμβάνεται υπόψη σε γνωστό όγκο παραγωγής. Ο δείκτης πολλαπλασιάζεται με το κόστος ανά μονάδα του παραγόμενου αγαθού: P*X. Όταν είναι γνωστοί οι απαραίτητοι τύποι, είναι καιρός να μάθετε σε ποιους δείκτες η επιχείρηση θα βρίσκεται σε ουδέτερη κατάσταση.

Υπολογισμός νεκρού σημείου

Οι οικονομολόγοι γνωρίζουν πολλούς τρόπους για να μάθουν τους δείκτες που απαιτούνται για την επίτευξη του νεκρού σημείου. Κάθε ένα από αυτά χρησιμοποιεί υπολογιστικά φύλλα του Microsoft Excel και εργάζεται με τύπους.

Το μοντέλο για τον υπολογισμό του νεκρού σημείου μιας επιχείρησης

Θυμάμαι! Κατά τον προσδιορισμό της μηδενικής οικονομικής ροπής λαμβάνονται οι ιδανικοί αριθμοί και τα αθροίσματα.

Η εξαγωγή ενός νεκρού σημείου είναι ένα ιδανικό μοντέλο για την ανάπτυξη ενός οργανισμού. Στην πραγματικότητα, τα αποτελέσματα μπορεί να αλλάξουν λόγω απρόβλεπτων αυξήσεων του κόστους ή πτώσης της ζήτησης. Εξετάστε τις παραδοχές που ισχύουν κατά τον υπολογισμό:

• ο όγκος των παραγόμενων αγαθών και το κόστος σχετίζονται γραμμικά·
• Η παραγωγική ικανότητα και ο τύπος προϊόντος παραμένουν τα ίδια.
• η τιμή και το μη σταθερό κόστος παραμένουν σταθερά στο εξεταζόμενο χρονικό διάστημα·
• η παραγόμενη ποσότητα είναι ίση με τις πωλήσεις, δεν υπάρχει απόθεμα του προϊόντος.
• Το μεταβλητό κόστος μπορεί να προβλεφθεί με απόλυτη ακρίβεια.

Στάδια υπολογισμού του νεκρού σημείου σύμφωνα με την AD Sheremet

Σύμφωνα με τη θεωρία του οικονομολόγου AD Sheremet, το σημείο μηδέν πρέπει να προσδιορίζεται σε τρία στάδια. Ο επιστήμονας πιστεύει ότι οι οργανισμοί χρειάζονται πληροφορίες σχετικά με αυτόν τον δείκτη προκειμένου να παραμείνουν στην ασφαλή ζώνη και να τον επεκτείνουν όσο το δυνατόν περισσότερο. Ας ρίξουμε μια ματιά στα βήματα που συνήγαγε ο Sheremet:

1. Λήψη πληροφοριών για τον αριθμό των παραγόμενων προϊόντων, τα έσοδα και τα έξοδα, το επίπεδο πωλήσεων.
2. Προσδιορισμός πάγιων και μη επαναλαμβανόμενων δαπανών και μετά – του μηδενικού σημείου και του εύρους στο οποίο η εργασία του οργανισμού είναι ασφαλής.
3. Προσδιορισμός της κατάλληλης ποσότητας αγαθών που παράγονται και πωλούνται για μια συγκεκριμένη εταιρεία.

Η πρώτη επιλογή υπολογισμού: γνωρίζουμε το κόστος και τον όγκο πωλήσεων

Τροποποιώντας τον τύπο μηδενικού σημείου, υπολογίζουμε την τιμή του προϊόντος, ορίζοντας ποια θα είναι δυνατή η επίτευξη ουδέτερης τιμής. Για να ξεκινήσετε τον υπολογισμό, πρέπει να λάβετε δεδομένα για τις μόνιμες απώλειες του οργανισμού, το κόστος των αγαθών και τις προγραμματισμένες πωλήσεις. Ο τύπος γράφεται ως εξής: P = (FC + VC(X))/Η. VC(X) σημαίνει ότι πρέπει να πολλαπλασιάσετε την τιμή κόστους με την ποσότητα των προϊόντων που πωλήθηκαν. Τα αποτελέσματα με τη μορφή πίνακα θα μοιάζουν κάπως έτσι:

Τα γνωστά δεδομένα επισημαίνονται με κόκκινο χρώμα. Με την εισαγωγή τους στον τύπο, παίρνουμε το ποσό των αγαθών που πωλούνται σε ρούβλια ή σε άλλο νόμισμα.

Η δεύτερη επιλογή υπολογισμού: γνωρίζουμε την τιμή και το κόστος

Ο πιο δημοφιλής τρόπος για να μάθετε τον υπολογισμό του νεκρού σημείου, χρησιμοποιείται σε οργανισμούς με μεγάλη παραγωγή. Είναι απαραίτητο να μάθετε πόσα αγαθά που πωλούνται θα οδηγήσουν τον οργανισμό σε μηδενικές ζημίες και κέρδη. Για τον προσδιορισμό αυτού του αριθμού, χρησιμοποιείται ο τύπος για το φυσικό ισοδύναμο του νεκρού σημείου: X = FC/(P - VC).

Γνωστά στοιχεία είναι τα σταθερά και μεταβλητά κόστη, καθώς και η καθορισμένη τιμή των αγαθών. Για να προσδιοριστεί το χρηματικό ισοδύναμο, η τιμή ενός προϊόντος πολλαπλασιάζεται με τον όγκο πωλήσεων που προκύπτει σε μονάδες του προϊόντος. Ο πίνακας σε αυτή την περίπτωση μοιάζει με αυτό:

Η τρίτη επιλογή υπολογισμού: για τον τομέα των υπηρεσιών και το εμπόριο

Είναι δύσκολο για έναν έμπορο ή έναν οργανισμό παροχής υπηρεσιών να υπολογίσει το νεκρό σημείο, επειδή όλα τα αγαθά και οι υπηρεσίες έχουν διαφορετική τιμή. Η μέση τιμή δεν θα λειτουργήσει - το αποτέλεσμα θα είναι πολύ ανακριβές. Η μεταβλητή στον υπολογισμό του μηδενικού σημείου θα είναι η κερδοφορία, αυτός ο δείκτης παίζει ρόλο στις πωλήσεις.

Στόχος κερδοφορίας είναι το ποσοστό προσαύξησης που λαμβάνεται κατά την πώληση ενός προϊόντος. Για να υπολογίσετε το απαιτούμενο ποσό εσόδων (S), πρέπει να γνωρίζετε την αξία του (R) και πληροφορίες σχετικά με το πάγιο κόστος (FC). Τα έσοδα είναι ο όγκος των πωλήσεων-στόχων σε ρούβλια. Ο τύπος είναι: S = FC/R.

Ας φτιάξουμε έναν πίνακα με γνωστές τιμές και ας προσπαθήσουμε να προσδιορίσουμε τα έσοδα που απαιτούνται για τη σταθερότητα. Για να μάθουμε τον όγκο των πωλήσεων σε φυσικούς όρους στο μέλλον, θα προσθέσουμε την εκτιμώμενη τιμή των αγαθών. Για αυτό, χρησιμοποιείται ο ακόλουθος τύπος: Sn=S/P. Διαιρώντας μια τιμή με μια άλλη, έχουμε το επιθυμητό αποτέλεσμα:

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του νεκρού σημείου στο Excel

Ο υπολογισμός θα πραγματοποιηθεί με τη δεύτερη μέθοδο, καθώς χρησιμοποιείται συχνότερα στην πράξη. Είναι απαραίτητο να δημιουργηθεί ένας πίνακας με γνωστά δεδομένα για το έργο της εταιρείας – πάγια κόστη, μεταβλητό κόστος και τιμή μονάδας. Η εμφάνιση πληροφοριών σε ένα φύλλο θα μας βοηθήσει να απλοποιήσουμε περαιτέρω τον υπολογισμό χρησιμοποιώντας έναν τύπο. Ένα παράδειγμα του πίνακα που προκύπτει:

Με βάση τα καταγεγραμμένα δεδομένα, δημιουργείται ένας δεύτερος πίνακας. Η πρώτη στήλη περιέχει δεδομένα για τον όγκο παραγωγής – πρέπει να δημιουργήσετε πολλές σειρές για διαφορετικές περιόδους. Το δεύτερο αποτελείται από επαναλαμβανόμενα κελιά με το άθροισμα των σταθερών δαπανών, το μεταβλητό κόστος βρίσκεται στην τρίτη στήλη. Στη συνέχεια, υπολογίζεται το συνολικό κόστος, η στήλη 4 συντάσσεται με αυτά τα δεδομένα. Η πέμπτη στήλη περιέχει τον υπολογισμό του συνολικού εισοδήματος μετά την πώληση διαφορετικού αριθμού προϊόντων και η έκτη - το ποσό του καθαρού κέρδους. Δείτε πώς φαίνεται:

Οι υπολογισμοί για τις στήλες πραγματοποιούνται χρησιμοποιώντας τύπους. Τα ονόματα των κελιών μπορούν να εισαχθούν χειροκίνητα. Υπάρχει μια άλλη μέθοδος: εισάγετε το σύμβολο "=" στη γραμμή συνάρτησης και επιλέξτε το επιθυμητό κελί, βάλτε το επιθυμητό μαθηματικό πρόσημο και επιλέξτε το δεύτερο κελί. Ο υπολογισμός θα γίνει αυτόματα σύμφωνα με τον τύπο που δημιουργήθηκε. Εξετάστε τις εκφράσεις για τον υπολογισμό των δεδομένων σε κάθε σειρά:

• μεταβλητό κόστος = όγκος παραγωγής * σταθερό κόστος.
• συνολικό κόστος = σταθερό + μεταβλητό.
• έσοδα uXNUMXd όγκος παραγωγής * συνολικό κόστος.
• οριακό εισόδημα uXNUMXd έσοδα – μεταβλητό κόστος.
• καθαρό κέρδος / ζημιά = έσοδα – συνολικό κόστος.

Ο πίνακας που προκύπτει μοιάζει με αυτό:

Εάν καμία από τις συμβολοσειρές δεν τελειώνει με μηδέν στο αποτέλεσμα, θα πρέπει να κάνετε μερικούς ακόμη υπολογισμούς – για να μάθετε την αξία του περιθωρίου ασφάλειας / περιθωρίου σε ποσοστό και σε χρήματα. Αυτή η τιμή δείχνει πόσο μακριά είναι η εταιρεία από το νεκρό σημείο. Δημιουργήστε δύο επιπλέον στήλες στον πίνακα.

Σύμφωνα με τον τύπο του περιθωρίου ασφαλείας σε νομισματικούς όρους, πρέπει να αφαιρέσετε από κάθε αξία εσόδων τη θετική τιμή του, που είναι πλησιέστερα στο μηδέν. Σε απλοποιημένη μορφή, γράφεται ως εξής: KBden uXNUMXd Vfact (πραγματικά έσοδα) – Wtb (έσοδα στο σημείο ασφαλείας).

Για να μάθετε το ποσοστό ασφάλειας, θα πρέπει να διαιρέσετε την αξία του νομισματικού περιθωρίου ασφάλειας με το ποσό των πραγματικών εσόδων και να πολλαπλασιάσετε τον αριθμό που προκύπτει επί 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. Το νεκρό σημείο μπορεί να προσδιοριστεί με μεγαλύτερη ακρίβεια από το άκρο ασφαλείας, όπως φαίνεται στην παρακάτω εικόνα:

Πώς να σχεδιάσετε ένα διάγραμμα ζυγών σημείων στο Excel

Το γράφημα απεικονίζει οπτικά σε ποιο σημείο το κέρδος γίνεται μεγαλύτερο από τη ζημιά. Για να το μεταγλωττίσουμε, θα χρησιμοποιήσουμε εργαλεία του Excel. Πρώτα πρέπει να επιλέξετε την καρτέλα "Εισαγωγή" και να βρείτε το στοιχείο "Διαγράμματα" σε αυτήν. Όταν κάνετε κλικ στο κουμπί με αυτήν την επιγραφή, θα εμφανιστεί μια λίστα προτύπων. Επιλέγουμε ένα οικόπεδο διασποράς - υπάρχουν επίσης πολλά από αυτά, χρειαζόμαστε ένα διάγραμμα με καμπύλες χωρίς αιχμηρές στροφές.

Στη συνέχεια, καθορίζουμε ποια δεδομένα θα εμφανίζονται στο γράφημα. Αφού κάνετε δεξί κλικ στη λευκή περιοχή, όπου θα εμφανιστεί αργότερα το διάγραμμα, θα εμφανιστεί ένα μενού – χρειάζεστε το στοιχείο "Επιλογή δεδομένων".

Στο παράθυρο επιλογής δεδομένων, βρείτε το κουμπί "Προσθήκη" και κάντε κλικ σε αυτό. Βρίσκεται στην αριστερή πλευρά.

Ένα νέο παράθυρο θα εμφανιστεί στην οθόνη. Εκεί πρέπει να εισαγάγετε τις περιοχές των κελιών στις οποίες βρίσκονται τα δεδομένα για έναν από τους κλάδους του γραφήματος. Ας ονομάσουμε το πρώτο γράφημα «Συνολικό κόστος» – αυτή η φράση πρέπει να εισαχθεί στη γραμμή «Όνομα σειράς».

Μπορείτε να μετατρέψετε τα δεδομένα σε γράφημα ως εξής: πρέπει να κάνετε κλικ στη γραμμή "X Values", να κρατήσετε πατημένο το επάνω κελί της στήλης και να σύρετε τον κέρσορα μέχρι το τέλος. Κάνουμε το ίδιο με τη γραμμή "Τιμές Υ". Στην πρώτη περίπτωση, πρέπει να επιλέξετε τη στήλη "Αριθμός αγαθών", στη δεύτερη - "Συνολικό κόστος". Όταν συμπληρωθούν όλα τα πεδία, μπορείτε να κάνετε κλικ στο "OK".

Κάντε ξανά κλικ στο «Προσθήκη» στο παράθυρο επιλογής δεδομένων – θα εμφανιστεί το ίδιο παράθυρο με το προηγούμενο. Το όνομα της σειράς είναι πλέον «Συνολικό Εισόδημα». Οι τιμές X αναφέρονται στα δεδομένα στα κελιά της στήλης "Αριθμός αντικειμένων". Το πεδίο «Υ Τιμές» πρέπει να συμπληρωθεί, επισημαίνοντας τη στήλη «Συνολικό εισόδημα».

Τώρα μπορείτε να κάνετε κλικ στο κουμπί "OK" στο παράθυρο "Επιλογή προέλευσης δεδομένων", κλείνοντάς το έτσι. Στην περιοχή του γραφήματος εμφανίζεται ένα γράφημα με τεμνόμενες γραμμές. Το σημείο τομής είναι το νεκρό σημείο.

Όπου απαιτούνται λεπτομερείς υπολογισμοί, πρακτική χρήσης

Η εξαγωγή ενός νεκρού σημείου βοηθά σε διάφορους τομείς όπου η οικονομική πλευρά παίζει σημαντικό ρόλο. Εντός της εταιρείας, οι υπολογισμοί μπορούν να πραγματοποιηθούν από έναν οικονομικό αναλυτή, διευθυντή ανάπτυξης ή ιδιοκτήτη. Η γνώση των τιμών του μηδενικού σημείου θα σας βοηθήσει να κατανοήσετε πότε η επιχείρηση είναι κερδοφόρα, σε ποια κατάσταση βρίσκεται σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Το σχέδιο πωλήσεων μπορεί να καταρτιστεί με μεγαλύτερη ακρίβεια, γνωρίζοντας το νεκρό σημείο.

Εάν ένας δανειστής ή ένας επενδυτής έχει αρκετά δεδομένα για την εταιρεία, μπορεί επίσης να προσδιορίσει την αξιοπιστία του οργανισμού από το νεκρό σημείο και να αποφασίσει εάν αξίζει να επενδύσει σε αυτήν.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του μοντέλου νεκρού σημείου

Το κύριο πλεονέκτημα αυτού του μοντέλου είναι η απλότητά του. Τρεις τρόποι για τον προσδιορισμό του νεκρού σημείου είναι στην εξουσία οποιουδήποτε έχει το Microsoft Excel στη συσκευή του. Το πρόβλημα είναι ότι το μοντέλο είναι υπό όρους και περιορισμένο. Στην πράξη, μπορεί να συμβούν απροσδόκητες αλλαγές σε έναν από τους δείκτες, λόγω των οποίων τα αποτελέσματα των υπολογισμών μπορούν να θεωρηθούν άχρηστα. Εάν η ζήτηση για προϊόντα είναι ασταθής, είναι αδύνατο να προσδιοριστεί εκ των προτέρων ο ακριβής όγκος των πωλήσεων. Επηρεάζεται επίσης από άλλους παράγοντες – για παράδειγμα, την ποιότητα της εργασίας του τμήματος μάρκετινγκ.

Συμπέρασμα

Ο υπολογισμός του νεκρού σημείου είναι μια χρήσιμη πρακτική για μακροχρόνιες επιχειρήσεις με σταθερή ζήτηση για προϊόντα. Εστιάζοντας σε αυτόν τον δείκτη, μπορείτε να σχεδιάσετε ένα σχέδιο εργασίας για κάποιο χρονικό διάστημα εκ των προτέρων. Το νεκρό σημείο δείχνει σε ποιον όγκο παραγωγής και πωλήσεων το κέρδος καλύπτει πλήρως τις ζημίες, καθορίζει τη ζώνη ασφαλείας της εταιρείας.