Αυτοματοποιημένο Απλοποιημένο Σύστημα Φορολογίας (AUSN) το 2022
Έως το 2027 δοκιμάζεται στη Χώρα μας ένα αυτοματοποιημένο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (AUSN), με το οποίο οι επιχειρήσεις σχεδόν δεν χρειάζεται να υποβάλλουν αναφορές και όλοι οι φόροι θα υπολογίζονται αυτόματα από τη φορολογική υπηρεσία. Ας μιλήσουμε για τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα του φορολογικού συστήματος, ποιος μπορεί να εφαρμόσει το AUTS και πώς να μεταβεί σε αυτό το 2022

Την 1η Ιουλίου 2022, ένα πειραματικό φορολογικό σύστημα, το AUSN, ξεκίνησε στη χώρα μας. Με αυτό, οι επιχειρήσεις θα μπορούν να υποβάλλουν πολλαπλάσιες λιγότερες αναφορές για φόρους και εξωδημοσιονομικά κεφάλαια. Επίσης, δεν χρειάζεται να πληρώσετε ασφάλιστρα – αυτό θα γίνει σε βάρος των κονδυλίων του προϋπολογισμού. Βασικός στόχος του νέου καθεστώτος είναι οι μικροεπιχειρήσεις με μεγάλο ετήσιο τζίρο. Ας μιλήσουμε για το πώς λειτουργεί το αυτοματοποιημένο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2022.

Τι είναι το AUSN

Το Αυτοματοποιημένο Απλοποιημένο Σύστημα Φορολογίας (ASTS) είναι ένα πιλοτικό έργο ενός φορολογικού συστήματος στο οποίο ο φόρος υπολογίζεται αυτόματα.

Η επιχείρηση μπορεί να μεταβεί στο AUSN από την 1η Ιουλίου 2022 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2027 σε τέσσερις περιοχές της Χώρας μας:

  • Μόσχα;
  • Περιοχή της Μόσχας;
  • Περιοχή Kaluga;
  • Δημοκρατία του Ταταρστάν.

Ταυτόχρονα, η εταιρεία πρέπει να είναι φορολογικά εγγεγραμμένη σε μία από αυτές τις περιοχές και οι επιχειρηματικές δραστηριότητες μπορούν να διεξάγονται σε άλλες περιοχές, δημοκρατίες εντός της Ομοσπονδίας και εδάφη1. 

Διαθέτει AUSN

Φορολογικός συντελεστής8% (για φόρο εισοδήματος) ή 20% (για εισοδήματα μείον φόρους εξόδων)
Ποιος μπορεί να πάειΟι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC υπόκεινται σε διάφορους όρους
Μπορεί να συνδυαστεί με άλλα φορολογικά καθεστώτα;Οχι
Αριθμός εργαζομένων στο κράτοςΌχι περισσότεροι από 5 εργαζόμενοι
Μέγιστο ετήσιο εισόδημαΈως 60 εκατομμύρια ρούβλια
Ποια αναφορά δεν απαιτείταιΦορολογική δήλωση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, υπολογισμός των ασφαλίστρων, υπολογισμός με τη μορφή 6-NDFL (συμπεριλαμβανομένων των πιστοποιητικών εισοδήματος φυσικών προσώπων)
φορολογική περίοδος1 μήνα
Απαιτήσεις μισθούΠληρωμές μόνο χωρίς μετρητά
Προθεσμία πληρωμής φόρωνΜηνιαίως το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου
Σε τι βασίζεται ο φόρος;Στοιχεία από ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές, πληροφορίες από τράπεζες όπου ανοίγει τρεχούμενος λογαριασμός, στοιχεία από τον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου

Ποιος μπορεί να υποβάλει αίτηση AUSN

Μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες και εταιρείες περιορισμένης ευθύνης. Πρέπει όμως να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:

  • εργαζόμενοι στο κράτος όχι περισσότερα από 5 άτομα.
  • ετήσιο εισόδημα έως 60 εκατομμύρια ρούβλια.
  • η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
  • Οι μισθοί στους εργαζόμενους καταβάλλονται μόνο σε μη μετρητά.
  • δεν ισχύουν άλλα ειδικά φορολογικά καθεστώτα.

Μια επιχείρηση που έχει υποκαταστήματα, καθώς και τράπεζες, μικροδάνεια, ασφαλιστές, ενεχυροδανειστήρια, μεσίτες, δικηγόρους, συμβολαιογράφους, κατασκευαστές υποκείμενων σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, καζίνο, δημοσιονομικά και κρατικά ιδρύματα και ορισμένες άλλες εταιρείες δεν μπορεί να εργαστεί στο AUSN. Πλήρης λίστα2 βρίσκεται στον Ομοσπονδιακό Νόμο της 05.02.2022, 17 No. 3-FZ – κεφάλαιο 2, παράγραφος XNUMX.

– Για να εφαρμόσετε το AUSN, πρέπει να έχετε τρεχούμενο λογαριασμό σε μία από τις τράπεζες εγκεκριμένες από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Τώρα η Sberbank, η Alfa-bank, η Promsvyazbank, η Modulbank και η Tochka (υποκατάστημα της FC Otkritie) έχουν αυτό το προνόμιο. Υπάρχει μεγάλη πιθανότητα η VTB, η Tinkoff και η AK Bars να ενταχθούν στο πιλοτικό έργο», δήλωσε ο λογιστής, ιδρυτής της εταιρείας Prof1-Garant, ομιλητής του ιστότοπου Okron στο Διαδίκτυο. Λουντμίλα Κριούτσκοβα.

Και ένα άλλο σημαντικό σημείο. Μόνο νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν εμφανιστεί από τον Ιούλιο του 2022 αυτού του έτους μπορούν να μεταβούν στο AUSN στο 1. Από την 1η Ιανουαρίου 2023 – όλες οι άλλες εταιρείες.

Τι φόρος θα είναι για το AUSN

Το ποσό του φόρου που χρεώνεται είναι υψηλότερο από τον κανονικό συντελεστή.

  • Για το εισόδημα AUSN, ο συντελεστής ορίζεται στο 8% των συνολικών εσόδων, αντί του 6% στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.
  • Με το AUTS "έσοδα μείον έξοδα", το ποσοστό θα είναι 20% του κέρδους και όχι 15% όπως στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Ο ελάχιστος φόρος είναι 3% του συνόλου των εσόδων, ακόμη και αν υπάρχει ζημία στο τέλος της περιόδου αναφοράς, αντί του τυπικού 1% για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Επίσης, κατά τον υπολογισμό των μισθών για τους υπαλλήλους της εταιρείας, η AUSN καταβάλλει ασφάλιστρα για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση έναντι βιομηχανικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών σε σταθερό ποσό 2040 ρούβλια ετησίως. Μηνιαία πληρωμή στο ποσό του 1/12 του πάγιου ασφαλίστρου.

Πώς να μεταβείτε στο AUSN

1. Για νέες επιχειρήσεις

Ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ, που άνοιξε την 1η Ιουλίου 2022. 

Αίτηση για τη μετάβαση πρέπει να υποβάλετε το αργότερο εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής στην εφορία. Η αίτηση υποβάλλεται στον προσωπικό σας λογαριασμό στον φορολογικό ιστότοπο ή μέσω της τράπεζας στην οποία έχει ανοίξει ο τρεχούμενος λογαριασμός. Να θυμάστε ότι δεν συμμετέχουν όλες οι τράπεζες στο πείραμα, αλλά μόνο οι PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank και Tochka.

2. Για λειτουργικές επιχειρήσεις

Μπορεί να μεταβεί στο AUSN μόνο από την 1η Ιανουαρίου 2023. Ωστόσο, η κοινοποίηση για την επιλογή νέου φορολογικού συστήματος πρέπει να γίνει το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται της μετάβασης. Αυτό μπορεί να γίνει μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή επίσης μέσω της τράπεζας Διαδικτύου, όπου έχετε τρεχούμενο λογαριασμό.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του AUSN

Η λογίστρια Lyudmila Kryuchkova μιλά για τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα του νέου φορολογικού καθεστώτος.

Μειονεκτήματα AUSN

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που μεταβαίνουν στο AUTS δεν θα μπορούν να εφαρμόζουν άλλα ειδικά φορολογικά καθεστώτα, για παράδειγμα, για την αγορά διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PST). Αυτό είναι το κύριο αντεπιχείρημα κατά της AUSN. Άλλωστε, τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας είναι ένα ειδικό «προνόμιο» για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες και συχνά –για μια σειρά από δραστηριότητες– είναι πολύ πιο κερδοφόρο από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Ο φορολογικός συντελεστής στο εισόδημα στο πλαίσιο του AUTS (20%) είναι υψηλότερος από ό,τι στο STS "έσοδα μείον έξοδα" (15%). Αποδεικνύεται ότι το AUSN είναι προτιμότερο με πολύ υψηλότερο κόστος. 

Ο ελάχιστος φόρος AUSN είναι 3%, ο οποίος καταβάλλεται ακόμη και σε περίπτωση μη κερδοφόρων δραστηριοτήτων.

Σε περίπτωση υπέρβασης των ορίων που έχουν τεθεί για το AUSN, θα υπάρξει μετάβαση στο κύριο φορολογικό σύστημα, που θα έχει ως αποτέλεσμα σοβαρή φορολογική επιβάρυνση για την εταιρεία.

Τρεχούμενος λογαριασμός μπορεί να ανοίξει μόνο σε διαπιστευμένες τράπεζες – εταίρους του πιλοτικού έργου.

Η φορολογική περίοδος για το AUSN είναι 1 μήνας, δηλαδή, θα πρέπει να πληρώνετε μηνιαία.

Ο μισθός μπορεί να καταβληθεί μόνο χωρίς μετρητά.

Κανείς δεν ακυρώνει ελέγχους κάμερας. Θα πραγματοποιούνται ετησίως, χωρίς αυτή τη διαδικασία θα είναι αδύνατη η εκκαθάριση μιας LLC.

Παρά το γεγονός ότι το πιστωτικό ίδρυμα δημιουργεί εντολές πληρωμής για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ταμείο μισθοδοσίας για τον φορολογούμενο, το μητρώο δεδουλευμένων με κωδικούς εισοδήματος πρέπει να αποσταλεί στην τράπεζα. Αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο την 5η ημέρα κάθε μήνα που έπεται του μήνα κατά τον οποίο έγιναν πληρωμές υπέρ ιδιωτών σύμφωνα με τις συμβάσεις εργασίας. Ο οργανισμός στο AUSN πρέπει να στείλει το μητρώο με τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μέσω του προσωπικού λογαριασμού του φορολογούμενου στον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας.

Περιορισμοί στη μισθοδοσία ανά εργαζόμενο - όχι περισσότερα από 5 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως.

Οι οργανισμοί δεν εξαιρούνται από τη λογιστική και την υποβολή οικονομικών καταστάσεων. Παραμένουν οι αναφορές σχετικά με την τήρηση ηλεκτρονικών βιβλίων εργασίας SZV-TD. Πρέπει ακόμα να υποβάλετε έντυπα εάν συναφθούν αστικές συμβάσεις.

Πλεονεκτήματα του AUSN

Το σημαντικότερο συν: απαλλαγή από την καταβολή ασφαλίστρων από τη μισθοδοσία των εργαζομένων. Αλλά μόνο μέχρι 5 εργαζόμενοι!

Θα μειωθεί ο κατάλογος των εκθέσεων προσωπικού και των εκθέσεων από τη μισθοδοσία.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται τόσο από σταθερά ασφάλιστρα για τον εαυτό τους όσο και από εισφορά 1% από εισόδημα άνω των 300 ₽. Αποδεικνύεται ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους στο AUSN δεν πληρώνει καθόλου ασφάλιστρα.

Δεν χρειάζεται να υπολογίσετε μόνοι σας τον φόρο και να συντάξετε εντάλματα πληρωμής για την πληρωμή φόρου βάσει του AUTS και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ταμείο μισθών.

Οι εταιρείες στο AUSN απαλλάσσονται από επιτόπιους φορολογικούς ελέγχους.

Δημοφιλείς ερωτήσεις και απαντήσεις

Είναι πιθανό το πειραματικό φορολογικό καθεστώς να προσαρμοστεί και να συμπληρωθεί όπως λειτουργεί. Και μέχρι το 2027, όταν θα πρέπει να ολοκληρωθεί το πείραμα, μπορεί ακόμη και να αναγνωριστεί ως αποτυχημένο. Ή το αντίστροφο: οι επιχειρήσεις θα αγαπήσουν το AUSN τόσο πολύ που θα αρχίσουν μόνο να το επιλέγουν. Ρωτήσαμε λογίστρια Lyudmila Kryuchkova απαντήστε σε μια σειρά από ερωτήματα που προκύπτουν σε σχέση με την αυτοματοποιημένη «απλούστευση».

Τι είναι πιο κερδοφόρο: USN ή AUSN;

– Το AUSN είναι επωφελές εάν εφαρμόσετε 20% «έσοδα μείον έξοδα», με σχετικά μικρά έσοδα. Ταυτόχρονα όμως, η δραστηριότητα συνεπάγεται σημαντικό οικονομικό κόστος και χαμηλό περιθώριο.

Ο ελάχιστος φόρος βάσει αυτού του φορολογικού συστήματος (ακόμα και αν υπάρχει απώλεια) είναι 3% των συνολικών εσόδων. Συν εξοικονόμηση ασφαλίστρων από τη μισθοδοσία. Σε αυτή την περίπτωση, θα είναι ιδιαίτερα ωφέλιμο για μεμονωμένους επιχειρηματίες, καθώς απαλλάσσονται επίσης από ασφάλιστρα τόσο σε σταθερό ποσό όσο και από έσοδα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια από το 1% των ασφαλίστρων. Σε άλλες περιπτώσεις, το USN είναι πιο κερδοφόρο.

Ποιος δεν είναι κατάλληλος για AUSN;

— Ένα τέτοιο φορολογικό σύστημα δεν είναι κατάλληλο για εταιρείες με υψηλά περιθώρια. Δεδομένου ότι η υπερπληρωμή του φόρου μπορεί να είναι πολύ υψηλότερη λόγω του αυξημένου συντελεστή. Η εξοικονόμηση σε ασφάλιστρα θα είναι αδικαιολόγητα μικρή σε σύγκριση με την υπερπληρωμή του φόρου.

Το AUSN δεν θα ταιριάζει σε πολλούς επιχειρηματίες που θέλουν να εργαστούν σε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Με την AUSN χάνεται το δικαίωμα για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Επίσης, η λειτουργία δεν είναι κατάλληλη για εταιρείες με προσωπικό άνω των 5 ατόμων. Αυτό είναι ένα μάλλον αυστηρό όριο, με την ενεργό ανάπτυξη της εταιρείας είναι δύσκολο να μείνεις μέσα σε αυτό.

Είναι δυνατή η επιστροφή από το AUSN στο USN;

– Μπορείτε να αλλάξετε από το επόμενο ημερολογιακό έτος. Για να γίνει αυτό, πρέπει να στείλετε μια αίτηση στο IFTS το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Εάν ένας οργανισμός έχει χάσει το δικαίωμα χρήσης του AUSN εντός ενός έτους, η εφορία θα στείλει αντίστοιχη ειδοποίηση στον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου εντός 10 εργάσιμων ημερών. Σε αυτήν την περίπτωση, εντός 30 εργάσιμων ημερών, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα επισυνάπτοντας μια ειδοποίηση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με την απώλεια του δικαιώματος χρήσης του AUSN.
  1. Σχετικά με τον τόπο διεξαγωγής επιχειρηματικών δραστηριοτήτων από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο πλαίσιο της εφαρμογής του "AvtoUSN", εξηγείται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Χώρας μας της 27.01.2022, 43 No. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 25.02.2022-FZ της 17ης Φεβρουαρίου, XNUMX «Σχετικά με το πείραμα για την καθιέρωση ενός ειδικού φορολογικού καθεστώτος «Αυτοματοποιημένο απλοποιημένο σύστημα φορολογίας» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Αφήστε μια απάντηση