Περιεχόμενα
- Ποιο είναι το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες
- Χαρακτηριστικά της εφαρμογής διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για IP
- Νόμος που διέπει τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας για ΔΙ
- Τύποι δραστηριοτήτων σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες
- Το κόστος μιας πατέντας για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία για ένα χρόνο
- Πώς να υποβάλετε αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία το 2022
- Περιορισμοί PSN
- Εντολή πληρωμής PSN
- Λογιστική και αναφορά στο PSN
- Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του PSN
- Δημοφιλείς ερωτήσεις και απαντήσεις
«Ολοκληρώστε μια πατέντα και όχι μαρτύριο με την αναφορά!» – τέτοιες συμβουλές δίνονται συχνά σε νεοφυείς επιχειρήσεις. Είναι πραγματικά βολικό για τους ατομικούς επιχειρηματίες που μόλις ξεκινούν τη δική τους επιχείρηση να εργαστούν στο PSN – δηλαδή στο «σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας». Πλήρωσε έναν ενιαίο φόρο στο κράτος και όχι άλλους δασμούς. Αν κάνουμε μια αναλογία με τις σύγχρονες υπηρεσίες, τότε είναι σαν μια συνδρομή στο streaming: πληρώνεις και ακούς μουσική. Μαζί με τη δικηγόρο Irina Minina, θα μιλήσουμε για τα χαρακτηριστικά του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PST) για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2022.
Ποιο είναι το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (συντομογραφία PSN) είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς, για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες θεωρείται προνομιακό. Ένας επιχειρηματίας απαλλάσσεται από την καταβολή φόρων, αλλά σε αντάλλαγμα πρέπει να πληρώσει για εργασία σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - ένα σταθερό ποσό. Υπολογίζεται ξεχωριστά για κάθε είδος δραστηριότητας και την περιοχή στην οποία είναι εγγεγραμμένος ο επιχειρηματίας.
Δεν απαγορεύεται σε έναν επιχειρηματία να αγοράσει πολλά διπλώματα ευρεσιτεχνίας για διαφορετικές δραστηριότητες. Και επίσης συνδυάστε το PSN με άλλα φορολογικά καθεστώτα. Άλλα νομικά πρόσωπα – εταιρείες (LLC) – δεν μπορούν να εργαστούν για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Το PSN παρουσιάστηκε για πρώτη φορά το 2013.
Χαρακτηριστικά της εφαρμογής διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για IP
Ισχύει πατέντα | Μόνο στην περιοχή έκδοσης για συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας |
Πόσους εργαζόμενους επιτρέπεται να έχει | Όχι περισσότεροι από 15 εργαζόμενοι |
Μέγιστο ετήσιο εισόδημα | Έως 60 εκατομμύρια ρούβλια. |
Τι μπορείτε να κάνετε με μια πατέντα | Εμπόριο, μεταφορές και άλλες υπηρεσίες προς τον πληθυσμό: πάνω από 80 είδη δραστηριοτήτων |
Ισχύς του διπλώματος ευρεσιτεχνίας | Από 1 έως 12 μήνες |
Φορολογικός συντελεστής | 6% |
Σταθερά ασφάλιστρα | Υποχρεωτικό, στο ποσό των 43 ρούβλια. (στοιχεία για 211) |
Πότε τίθεται σε ισχύ ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας; | Όχι νωρίτερα από 10 ημέρες μετά την υποβολή αίτησης στον φόρο |
Πού να ισχύσει | Εάν η επιχείρηση βρίσκεται στον τόπο κατοικίας - στην εφορία σας. εάν βρίσκεστε σε άλλη πόλη/περιοχή – σε οποιαδήποτε εφορία στην επικράτεια αυτού του αντικειμένου |
Προθεσμία για την έκδοση φορολογικού διπλώματος ευρεσιτεχνίας | 5 ημέρες από την ημερομηνία παραλαβής της αίτησης |
Νόμος που διέπει τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας για ΔΙ
Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας περιγράφεται στο δεύτερο μέρος του Φορολογικού Κώδικα της Ομοσπονδίας (TC RF) στο Κεφάλαιο 26.5 «Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας»1. Κάθε περιοχή της Ομοσπονδίας έχει έναν τοπικό νόμο για το PSN, ο οποίος διευκρινίζει ορισμένες διατάξεις του ομοσπονδιακού νόμου σε μια συγκεκριμένη περιοχή. Για παράδειγμα, ορίζει το μέγεθος της φορολογικής βάσης.
Τύποι δραστηριοτήτων σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Υπάρχει μια ομοσπονδιακή λίστα δραστηριοτήτων με 80 αντικείμενα – με άλλα λόγια, τι μπορεί να κάνει μια επιχείρηση – για τα οποία διατίθεται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Η ιδιαιτερότητα του PSN για μεμονωμένους επιχειρηματίες στη Χώρα μας είναι ότι νωρίτερα η περιοχή, κατά βούληση, εισήγαγε πατέντες στην επικράτειά της. Το 2022, το PSN είναι διαθέσιμο σε εθνικό επίπεδο. Επίσης, δόθηκε στις περιφέρειες η εξουσία να συμπληρώσουν τον κατάλογο δραστηριοτήτων.
Οι περιφερειακοί κατάλογοι έχουν περίπου το ίδιο σύνολο με τον ομοσπονδιακό κατάλογο, αλλά υπάρχουν μικρές διαφορές. Για παράδειγμα, στην περιοχή Tver μπορείτε να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για "επισκευή πλοίων και σκαφών"2, και στο Τσελιάμπινσκ μόνο για «κατασκευή και επισκευή ξύλινων σκαφών με ατομική παραγγελία του πληθυσμού»3.
Οι διαφορές είναι ελάχιστες. Οι τοπικές αρχές προσπαθούν να είναι στην τάση και να προσθέσουν αμέσως νέους τομείς δραστηριότητας IP στους επιτρεπόμενους τύπους.
Επιτρεπόμενα είδη
Ο Φορολογικός Κώδικας απαριθμεί 80 είδη δραστηριοτήτων4 – λιανικό εμπόριο, οικιακές υπηρεσίες προς τον πληθυσμό, μεταφορά εμπορευμάτων και επιβατών και ορισμένα είδη παραγωγής.
Μπορείτε να βρείτε μια πλήρη λίστα με τις επιτρεπόμενες δραστηριότητες για την περιοχή σας:
- στον ιστότοπο του FTS. Για να το κάνετε αυτό, επιλέξτε την επιθυμητή περιοχή, τη σελίδα "Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας" και το στοιχείο "Ιδιαιτερότητες της περιφερειακής νομοθεσίας".
- Βρείτε τον νόμο PSN στον ιστότοπο του τοπικού νομοθέτη σας.
Απαγορευμένα είδη
Δεν θα μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για:
- παραγωγή προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης (οινόπνευμα, προϊόντα καπνού).
- εξόρυξη και πώληση ορυκτών·
- ένα κατάστημα ή ένα σημείο εστίασης, εάν έχουν επιφάνεια εμπορίου άνω των 150 m²·
- διεξαγωγή χονδρικού εμπορίου και εμπορίου στο πλαίσιο συμβάσεων προμήθειας·
- μεταφορά επιβατών και φορτίου παρουσία περισσότερων από 20 αυτοκινήτων στο στόλο·
- συναλλαγές με τίτλους (για παράδειγμα, εάν παρέχετε υπηρεσίες μεσιτείας)·
- παροχή πιστώσεων και άλλων χρηματοοικονομικών υπηρεσιών·
- διαχείριση καταπιστεύματος περιουσίας (για παράδειγμα, εάν είστε ιδιοκτήτης εταιρείας διαχείρισης που νοικιάζει διαμερίσματα σε ιδιώτες και λαμβάνει ένα ποσοστό για αυτό).
Το PSN δεν είναι κατάλληλο για όσους εργάζονται με απλή συμφωνία συνεργασίας. Όλοι οι περιορισμοί5 που ορίζονται στο άρθρο 346.43 του Φορολογικού Κώδικα της Ομοσπονδίας, μέρος 6.
Το κόστος μιας πατέντας για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία για ένα χρόνο
Κόστος ευρεσιτεχνίας Ανά έτος υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο:
φορολογική βάση Χ φορολογικός συντελεστής = αξία διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Εάν αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, για παράδειγμα, για 1 μήνα, ο απαιτούμενος αριθμός ημερών αντικαθίσταται στον τύπο.
- Η φορολογική βάση λαμβάνει υπόψη όχι πραγματικό, αλλά δυνητικό εισόδημα του επιχειρηματία. Ακόμα κι αν τα έσοδα στο τέλος αποδείχτηκαν περισσότερα, τότε δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε τίποτα επιπλέον.
Σε μια περιοχή, το πιθανό εισόδημα μπορεί να είναι 1 εκατομμύριο ρούβλια το χρόνο, σε μια άλλη περιοχή - 500 ρούβλια. Ορίζεται από τις αρχές κάθε περιοχής ανεξάρτητα. Μπορεί να εξαρτάται από μια συγκεκριμένη πόλη, τον αριθμό των εργαζομένων στην πολιτεία, τον αριθμό των καταστημάτων και άλλους παράγοντες. Ένας πίνακας με πιθανά εισοδήματα επισυνάπτεται στον περιφερειακό νόμο «Σχετικά με το φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας».
- Ο φορολογικός συντελεστής είναι 6%. Πριν Δεκέμβριος 31 2023 χρόνια Σε ορισμένες περιοχές υπάρχουν φορολογικές αργίες – προνομιακός συντελεστής 0%. Μπορεί να αποκτηθεί από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο PSN που εγγράφηκαν για πρώτη φορά στην εφορία και άρχισαν να εργάζονται στον τομέα των προσωπικών υπηρεσιών προς τον πληθυσμό, στον βιομηχανικό, κοινωνικό ή επιστημονικό τομέα.
- Ως αποτέλεσμα, το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας μπορεί να είναι πολύ διαφορετικό: από 0 (εάν ισχύει προνομιακή μεταχείριση) έως 100 ρούβλια και άνω.
Παράδειγμα υπολογισμού
Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας από τη Μπασκίρια άνοιξε ένα κομμωτήριο στην Ούφα. Δεν θα προσλάβει προσωπικό. Πρέπει να πληρώσει PSN. Αντικαταστήστε τις τιμές στον τύπο.
Η φορολογική βάση, δηλαδή το πιθανό εισόδημα για τα κομμωτήρια στον περιφερειακό νόμο, είναι 270 ρούβλια. Αλλά για την Ufa, αυτή η τιμή πολλαπλασιάζεται επί 000. Αυτό είναι γραμμένο στον περιφερειακό νόμο. Έτσι, η βάση θα είναι 1,5 ρούβλια.
Ο φορολογικός συντελεστής είναι 6%.
RUB 405 X 000% = 6 ρούβλια. θα κοστίσει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για ένα έτος.
Μπορείτε να υπολογίσετε γρήγορα το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία για ένα έτος ή οποιαδήποτε άλλη περίοδο χρησιμοποιώντας τον φορολογικό υπολογιστή στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
Πώς να υποβάλετε αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία το 2022
1. Επιλέξτε ένα βασικό φορολογικό σύστημα
Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι ένα είδος υπερκατασκευής σε ένα άλλο φορολογικό σύστημα. Αρχικά, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να επιλέξει εάν θα εργαστεί σε ένα γενικό (DOS) ή σε απλοποιημένο (STS) φορολογικό σύστημα. Είναι πιο κερδοφόρο να καταχωρήσετε το USN. Εφόσον λαμβάνετε έσοδα από δραστηριότητες που δεν καλύπτονται από δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, δεν θα χρειαστεί να υποβάλετε τόσες αναφορές όσες στο DOS.
Για παράδειγμα, μεταφέρετε επιβάτες σε ένα πλοίο και έχετε αγοράσει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για αυτή τη δραστηριότητα. Ξαφνικά εμφανίστηκε μια παραγγελία αποστολής. Χρειάζεται το δικό του δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, αλλά η παραγγελία είναι εφάπαξ και δεν υπάρχει καμία επιθυμία να αγοράσετε PSN για αυτό. Το DOS θα πρέπει να υποβάλει αναφορές, να πληρώσει ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος. Σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα – τυπική δήλωση και φόρος 6%.
2. Ελέγξτε εάν η επιχείρησή σας είναι επιλέξιμη για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας
Παραπάνω, μιλήσαμε για τους τύπους δραστηριοτήτων που εμπίπτουν στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Υπάρχουν περισσότερα από 80 από αυτά και κάθε περιοχή μπορεί να έχει τη δική της. Γενικά, οι περισσότερες συνήθεις υπηρεσίες προς τον πληθυσμό και οι τύποι εμπορίου είναι επιλέξιμες για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Μην ξεχνάτε τον κανόνα: ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να έχει περισσότερους από 15 υπαλλήλους στο κράτος και το ετήσιο εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.
3. Υποβολή παραστατικών στην εφορία
Μπορείτε να έρθετε αυτοπροσώπως στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή σε εκπρόσωπο με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο ή να στείλετε τα πάντα μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού.
Πρέπει να υποβληθεί αίτηση για μετάβαση στο ΠΝΣ 10 ημέρες πριν ξεκινήσετε μια επιχείρηση. Υπάρχουν δύο έντυπα αίτησης, και τα δύο είναι κατάλληλα.
Κατεβάστε την πρώτη φόρμα αίτησης.
Κατεβάστε το δεύτερο έντυπο αίτησης.
4. Περιμένετε απάντηση
Οι φορολογικές αρχές έχουν προθεσμία πέντε ημερών για να απαντήσουν: επιτρέπει σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να μεταβιβαστεί σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή να στείλει μια άρνηση.
5. Πληρώστε για το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας
Εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ισχύει για έως και 6 μήνες: η πληρωμή πρέπει να γίνει το αργότερο μέχρι την ημερομηνία λήξης του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο 6 έως 12 μηνών: τις πρώτες 90 ημέρες από την έναρξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας, καταβάλλεται το ⅓ του κόστους του διπλώματος ευρεσιτεχνίας και το υπόλοιπο ⅔ μέχρι τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Περιορισμοί PSN
Υπάρχουν δύο περιορισμοί για τους επιχειρηματίες: δεν μπορείτε να προσλάβετε περισσότερα από 15 άτομα και το συνολικό εισόδημα για το έτος δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 ρούβλια. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ισχύει μόνο για την περιοχή στην οποία το αποκτήσατε. Είναι αδύνατο να εργαστείτε στο Khabarovsk με βάση ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας που αποκτήθηκε στη Μόσχα.
Εντολή πληρωμής PSN
Εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας σας είναι ανοιχτό για έως και 6 μήνες, μπορείτε να πληρώσετε το πλήρες κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.
Όταν η διάρκεια είναι μεταξύ 6 και 12 μηνών, πρέπει να πληρώσετε το ένα τρίτο του ποσού εντός των πρώτων τριών μηνών από την κατοχύρωση του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Το υπόλοιπο ποσό (⅔) πρέπει να καταβληθεί πριν από τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Λάβετε υπόψη ότι ο επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας κατά το ποσό των ασφαλίστρων. Για να γίνει αυτό, πρέπει να στείλετε το έντυπο KND 1112021 στην εφορία.
- Εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι, τότε το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να μειωθεί κατά το πλήρες ποσό της ασφάλισης.
- Εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, η πατέντα μπορεί να μειωθεί έως και 50%.
Λογιστική και αναφορά στο PSN
Όταν εργάζεται στο PSN, ένας επιχειρηματίας διατηρεί τους ίδιους τύπους λογιστικής όπως και για άλλα φορολογικά συστήματα. Χρειάζεται υποβολή:
- 6-NDFL και RSV κάθε τρίμηνο – στην εφορία.
- μηνιαία έκθεση SZV-M, ετήσια SZV-Experience, καθώς και SZV-TD παρουσία εκδηλώσεων προσωπικού (πρόσληψη, μετάθεση, απόλυση) – για το συνταξιοδοτικό ταμείο (PFR).
- κάθε τρίμηνο 4-FSS – για κοινωνική ασφάλιση (FSS).
Ένα IP σε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας διατηρεί επίσης ένα βιβλίο εισοδήματος για κάθε δραστηριότητά του. Το βιβλίο δεν νοικιάζεται πουθενά, αλλά μπορεί να το ζητήσει η εφορία.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του PSN
Δημοφιλείς ερωτήσεις και απαντήσεις
Δικηγόρος Ιρίνα Μινίνα απάντησε σε μια σειρά από σημαντικές ερωτήσεις που θα βοηθήσουν τους επιχειρηματίες να περιηγηθούν καλύτερα στο θέμα.
Πότε λήγει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ατομικής επιχείρησης;
Πόσο διαρκεί ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για IP;
Ποιος ωφελείται από ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας;
Πηγές του
- Φορολογικός Κώδικας Ομοσπονδίας, κεφάλαιο 26.5. Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
- Νόμος της Νομοθετικής Συνέλευσης της Περιφέρειας Τβερ με ημερομηνία 25.02.2021, 1 Αρ. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
- Νόμος της Νομοθετικής Συνέλευσης της Περιφέρειας Τσελιάμπινσκ της 25.10.2012ης Οκτωβρίου 396, 74 Αρ. 4294270-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/patent/XNUMX/
- Κεφάλαιο 26.5. Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Άρθρο 346.43. Γενικές διατάξεις https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
- Άρθρο 346.43. Γενικές διατάξεις http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/